有個客戶給我們公司定了一批貨物，錢都已經(jīng)預先打過來了，我們發(fā)票也已經(jīng)開了，但是我們公司現(xiàn)在庫存沒有那么多貨物，所以要在接下來幾個月生產(chǎn)然后給那個客戶。問題是，現(xiàn)在我們收到錢了，開了發(fā)票，我們的賬務要怎么處理，怎么做能解決我們目前庫存產(chǎn)品不夠的賬？
預收款按照權責發(fā)生制原則，會計上不能確認收入，也沒有發(fā)生納稅義務。但如果開了票，就發(fā)生了增值稅納稅義務，你公司開具發(fā)票后，做如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款
追問
那發(fā)貨、庫存等要怎么做呢？
回答
發(fā)貨確認收入后 借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
結轉成本 借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
追問
但實際錢又還沒有到賬，所以一開始不能做那個借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款
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