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    現金流量及其結構的分析
    來源:易賢網 閱讀:888 次 日期:2016-08-05 08:43:06
    溫馨提示:易賢網小編為您整理了“現金流量及其結構的分析”,方便廣大網友查閱!

    企業(yè)的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構,可以了解企業(yè)現金的來龍去脈和現金收支構成,評價企業(yè)經營狀況、創(chuàng)現能力、籌資能力和資金實力。

    (一)經營活動產生的現金流量分析。

    l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。接受勞務付出的現金進行比較。在企業(yè)經營正常、購銷平衡的情況下,二者比較是有意義的。比率大,說明企業(yè)的銷售利潤大,銷售回款良好,創(chuàng)現能力強。

    2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較,可大致說明企業(yè)產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大,說明企業(yè)主營業(yè)務突出,營銷狀況良好。

    3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較,增長率越高,說明企業(yè)成長性越好。

    (二)投資活動產生的現金流量分析。當企業(yè)擴大規(guī)?;蜷_發(fā)新的利潤增長點時,需要大量的現金投入,投資活動產生的現金流入量補償不了流出量,投資活動現金凈流量為負數,但如果企業(yè)投資有效,將會在未來產生現金凈流入用于償還債務,創(chuàng)造收益,企業(yè)不會有償債困難。因此,分析投資活動現金流量,應結合企業(yè)目前的投資項目進行,不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣。

    (三)籌資活動產生的現金流量分析。一般來說,籌資活動產生的現金凈流量越大,企業(yè)面臨的償債壓力也越大,但如果現金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權益性資本,則不僅不會面臨償債壓力,資金實力反而增強。因此,在分析時,可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較,所占比重大,說明企業(yè)資金實力增強,財務風險降低。

    (四)現金流量構成分析。首先,分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重,了解現金的主要來源。一般來說,經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業(yè),經營狀況較好,財務風險較低,現金流入結構較為合理。其次,分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重,它能具體反映企業(yè)的現金用于哪些方面。一般來說,經營活動現金支出比重大的企業(yè),其生產經營狀況正常,現金支出結構較為合理。

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