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    會(huì)計(jì)公式整理-涉稅公式
    來(lái)源:易賢網(wǎng) 閱讀:1010 次 日期:2016-07-28 10:53:28
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    故總結(jié)多年心得、摘錄多年積存專業(yè)書(shū)籍,而得以下各行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公式或指標(biāo)供大家在寫報(bào)告時(shí)參考,用作快速提升職位之需。

    涉稅公式(續(xù))

    土地增值稅額

    1、 一般計(jì)算方法

    應(yīng)納稅總額=∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

    某級(jí)距土地增值額×適用稅率

    土地增值率=土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

    土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額

    2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

    (1)、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的

    應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

    (2)、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%,未超過(guò)100%的

    應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05

    (3)、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的

    應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15

    (4)土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%

    應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×0.35

    固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

    1、 基本建設(shè)項(xiàng)目投資額應(yīng)納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅額,其計(jì)算公式:

    應(yīng)納稅額=總投資額×適用稅率

    總投資額=建筑工程投資總額+設(shè)備購(gòu)置安裝投資總額

    2、 更新改造項(xiàng)目投資額應(yīng)納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅額,其計(jì)算公式:

    應(yīng)納稅額=建筑工程投資總額×適用稅率

    3、 超計(jì)劃投資項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳固定資產(chǎn)投資方向稅額,其計(jì)算公式:

    超計(jì)劃應(yīng)補(bǔ)繳稅額=[(實(shí)際完成投資額-省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)投資額)×適用稅率]×(1+加罰倍數(shù))

    =超計(jì)劃投資額應(yīng)納稅額×(1+加罰倍數(shù))

    超計(jì)劃投資額應(yīng)納稅額=超計(jì)劃投資額×適用稅率

    超計(jì)劃投資額=實(shí)際完成投資額-省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)投資額

    城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅

    應(yīng)納城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他經(jīng)營(yíng)收入額)×地區(qū)適用稅率

    應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額

    應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額

    車車船稅

    1、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

    年應(yīng)納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額

    2、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

    年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

    3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

    年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

    載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

    載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

    4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:

    機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

    5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

    6、新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅,其計(jì)算公式為:

    新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

    補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

    補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]-已繳稅款

    退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

    退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

    房產(chǎn)稅額

    年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

    月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

    季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

    土地使用稅額

    年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

    月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

    印花稅額

    1、購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/10000

    2、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

    3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

    4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

    5、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

    6、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

    7、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/10000

    8、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

    9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=書(shū)據(jù)所載金額×6/10000

    10、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

    11、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

    12、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

    (1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為:

    應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動(dòng)資金年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額)]×5/10000

    (2)其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

    應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

    關(guān)稅

    1、進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

    應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

    完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等

    =國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率(20%))

    2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

    出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

    完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)。

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